1、江苏省2026年企业所得税优惠政策延续至2027年12月31日，具体涵盖小微企业所得税优惠和研发费用加计扣除两大核心内容，政策执行细节明确且具有普惠性。以下为具体说明：
2、一、小微企业所得税优惠延续至2027年底根据政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负为5%；超过100万元但不超过300万元的部分，实际税负为10%。该政策明确延续实施至2027年12月31日，覆盖2026年及后续年度。此政策通过分段减免降低小微企业税负，旨在支持其发展并稳定就业市场。例如，某小微企业2026年应纳税所得额为250万元，则前100万元按5%计税（5万元），后150万元按10%计税（15万元），合计税负20万元，较标准税率显著降低。
3、二、研发费用加计扣除政策同步延续除烟草、住宿和餐饮业等少数行业外，企业研发费用加计扣除比例提高至175%，即企业实际发生研发费用100万元，可按175万元在税前扣除。该政策有效期同样至2027年12月31日，覆盖2026年及后续年度。此举通过税收优惠鼓励企业加大研发投入，推动技术创新和产业升级。例如，某制造业企业2026年研发投入200万元，可额外扣除150万元（200万×75%），减少应纳税所得额，降低税负。
4、三、政策执行与申报简化小微企业享受所得税优惠无需备案，仅需在预缴和汇算清缴企业所得税时填写纳税申报表，并留存备查资料（如财务报表、研发项目证明等）以备税务机关核查。这一简化流程降低了企业合规成本，提高了政策落地效率。
5、总结：江苏省2026年延续的企业所得税优惠政策（小微企业分段减免和研发费用加计扣除）均明确执行至2027年底，政策设计兼顾普惠性与精准性，为企业发展提供长期支持。
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步入2024年，税收政策持续优化，为企业的发展注入新动力。接下来，让我们一起了解企业所得税的三项新变化与税率表。
企业所得税的调整旨在为企业提供新的发展机遇，推动创新发展。以下是2024年企业所得税的三项重要变化：
1. 500万元以下新购进设备、器具的一次性扣除政策：企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具（单位价值不超过500万元），允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
2.研发费用加计扣除比例统一调整：除集成电路和工业母机外，所有行业的企业研发费用加计扣除比例统一调整为100%。这意味着企业在研发活动中发生的实际成本可以享受更高的税前扣除比例，促进创新活动的开展。
3.小型微利企业所得税优惠政策调整：小微企业应纳税所得额不超过300万元时，实际税率降低为5%。具体而言，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。
企业所得税的基本税率通常为25%，但根据企业的规模和类型，税率可能会有所不同。以下为适用不同税率的特定企业类型和条件：
1.小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。这一政策执行至2027年12月31日。
2.高新技术企业和技术先进型服务企业：适用20%税率。
3.平潭综合实验区符合条件的企业、西部地区鼓励类产业、横琴粤澳深度合作区产业、海南自由贸易港及上海自贸试验区临港新片区符合条件的企业：适用15%税率。
4.非居民企业：适用10%税率，针对未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，或与其设立的机构、场所没有实际联系的非居民企业，针对其来源于中国境内的所得。
三、企业所得税的应税收入确认时间
企业应纳税所得额的计算遵循权责发生制原则，即在收入和费用的归属期间计算。当期产生的收入和费用，不论款项是否实际收付，都应计入当期的应税所得额。与此相反，不属于当期的收入和费用，即使款项在当期收付，也不计入当期的应税所得额。